Formation - Pratique de la comptabilité pour non spécialiste

1. Qu'est-ce que la comptabilité ?

• Comprendre le rôle de la comptabilité dans une entreprise
• Qui sont les demandeurs d'information comptable ?
• L'incidence des faits économiques sur la comptabilité

2. Assimiler le vocabulaire de base et appréhender les mécanismes comptables

• Comprendre les grands principes de la comptabilité : partie double, notions de débit et de crédit, l'indépendance des exercices, principe de prudence
• Se familiariser avec le Plan Comptable Général 2005
• L'organisation de la comptabilité : le grand livre, le journal, la balance avant et après inventaire et leur articulation
• Quels liens entre l'information comptable et le système d'information ?

3. Savoir lire et exploiter les documents de synthèse

• Comprendre les différents documents comptables
• compte, journal, balance, grand livre
• bilan, compte de résultat, annexe
• Lire et repérer les informations clés d'un compte de résultat
• les différentes rubriques d'un compte de résultat
• typologie de résultat : exploitation, financier, exceptionnel
• différence entre le résultat comptable et le résultat fiscal
• Présenter et analyser le bilan poste par poste pour comprendre la situation patrimoniale de l'entreprise
• actif immobilisé, circulant, comptes de régularisation
• passif : capitaux propres, provisions, dettes, comptes de régularisation
• Comprendre les équilibres financiers
• investissement / financement
• fonds de roulement, trésorerie
• soldes intermédiaires de gestion
• Illustration commentée : interpréter un bilan et un compte de résultat et exercice pratique : établir un bilan et un compte de résultat

4. Enregistrer des opérations de base

• Comment traduire dans les comptes les opérations de l'entreprise ?
• le cycle achats-fournisseurs-décaissements
• le cycle clients-ventes-encaissements
• Enregistrer les opérations liées au fonctionnement de l'entreprise : la paie, les charges sociales…
• Intégrer les particularités des remises, escomptes, avoirs, règlements, effets à payer, effets à recevoir, acomptes
• Etude de cas : les écritures spécifiques : achats et ventes en devises, emprunts et remboursement d'emprunt, enregistrement des immobilisations, principe des amortissements, cessions d'immobilisations
• Cas pratiques : saisie des écritures basiques comptables avec et sans TVA
• Saisie des écritures spécifiques (emprunt)
• En déduire les incidences sur le bilan et le compte de résultat

5. Les contrôles à effectuer pour fiabiliser les résultats

• Savoir effectuer un rapprochement bancaire
• Lettrage des comptes
• Contrôle des postes du bilan et cohérence
• Contrôle de cohérence de la TVA
• Vraisemblance des chiffres
• Cas illustré : étude et application d'un rapprochement bancaire

6. L'affectation du résultat : réserve, report à nouveau et dividendes

• Toute personne chargée d'opérations de comptabilité simples ou souhaitant réactualiser ses connaissances