Pratique de la comptabilité pour non spécialiste

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Lamy

Comprendre et intégrer les mécanismes comptables

Les Objectifs

  • Comprendre les mécanismes comptables
  • Intégrer l'impact de chaque écriture sur le bilan et le compte de résultat
  • Comptabiliser les écritures courantes
  • Effectuer les contrôles permettant de fiabiliser la qualité de l'information fournie

1. Petit-déjeuner d'accueil

2. Qu'est-ce que la comptabilité ?

  • Comprendre le rôle de la comptabilité dans une entreprise
  • Qui sont les demandeurs d'information comptable ?
  • L'incidence des faits économiques sur la comptabilité

3. Assimiler le vocabulaire de base et appréhender les mécanismes comptables

  • Comprendre les grands principes de la comptabilité : partie double, notions de débit et de crédit, l'indépendance des exercices, principe de prudence
  • Se familiariser avec le Plan Comptable Général 2005
  • L'organisation de la comptabilité : le grand livre, le journal, la balance avant et après inventaire et leur articulation
  • Quels liens entre l'information comptable et le système d'information ?

4. Savoir lire et exploiter les documents de synthèse

  • Comprendre les différents documents comptables
    • compte, journal, balance, grand livre
    • bilan, compte de résultat, annexe
  • Lire et repérer les informations clés d'un compte de résultat
    • les différentes rubriques d'un compte de résultat
    • typologie de résultat : exploitation, financier, exceptionnel
    • différence entre le résultat comptable et le résultat fiscal
  • Présenter et analyser le bilan poste par poste pour comprendre la situation patrimoniale de l'entreprise
    • actif immobilisé, circulant, comptes de régularisation
    • passif : capitaux propres, provisions, dettes, comptes de régularisation
  • Comprendre les équilibres financiers
    • investissement / financement
    • fonds de roulement, trésorerie
    • soldes intermédiaires de gestion
  • Illustration commentée : interpréter un bilan et un compte de résultat et exercice pratique : établir un bilan et un compte de résultat

5. Enregistrer des opérations de base

  • Comment traduire dans les comptes les opérations de l'entreprise ?
    • le cycle achats-fournisseurs-décaissements
    • le cycle clients-ventes-encaissements
  • Enregistrer les opérations liées au fonctionnement de l'entreprise : la paie, les charges sociales…
  • Intégrer les particularités des remises, escomptes, avoirs, règlements, effets à payer, effets à recevoir, acomptes
  • Etude de cas : les écritures spécifiques : achats et ventes en devises, emprunts et remboursement d'emprunt, enregistrement des immobilisations, principe des amortissements, cessions d'immobilisations
  • Cas pratiques : saisie des écritures basiques comptables avec et sans TVA
  • Saisie des écritures spécifiques (emprunt)
  • En déduire les incidences sur le bilan et le compte de résultat

6. Les contrôles à effectuer pour fiabiliser les résultats

  • Savoir effectuer un rapprochement bancaire
  • Lettrage des comptes
  • Contrôle des postes du bilan et cohérence
  • Contrôle de cohérence de la TVA
  • Vraisemblance des chiffres
  • Cas illustré : étude et application d'un rapprochement bancaire

7. L'affectation du résultat : réserve, report à nouveau et dividendes

speakers

Emmanuel DE LA BURGADE

Associate professor of corporate finance at ESC Rennes School...

Didier CASTETS

Consultant formateur spécialiste de la Finance, gestion et comptabilité.

  • Formation construite par un spécialiste de la finance portant sur des cas d’étude pour s’initier aux mécanismes de la comptabilité des entreprises- Quiz, cas et exercices de synthèse pour une appropriation progressive et pratique
    • Toute personne chargée d'opérations de comptabilité simples ou souhaitant réactualiser ses connaissances

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