Pratique de la comptabilité pour non spécialiste

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Lamy

Comprendre et intégrer les mécanismes comptables

Les Objectifs

  • Comprendre les mécanismes comptables
  • Intégrer l'impact de chaque écriture sur le bilan et le compte de résultat
  • Comptabiliser les écritures courantes
  • Effectuer les contrôles permettant de fiabiliser la qualité de l'information fournie

1. Qu'est-ce que la comptabilité ?

  • Comprendre le rôle de la comptabilité dans une entreprise
  • Qui sont les demandeurs d'information comptable ?
  • L'incidence des faits économiques sur la comptabilité

2. Assimiler le vocabulaire de base et appréhender les mécanismes comptables

  • Comprendre les grands principes de la comptabilité : partie double, notions de débit et de crédit, l'indépendance des exercices, principe de prudence
  • Se familiariser avec le Plan Comptable Général 2005
  • L'organisation de la comptabilité : le grand livre, le journal, la balance avant et après inventaire et leur articulation
  • Quels liens entre l'information comptable et le système d'information ?

3. Savoir lire et exploiter les documents de synthèse

  • Comprendre les différents documents comptables
    • compte, journal, balance, grand livre
    • bilan, compte de résultat, annexe
  • Lire et repérer les informations clés d'un compte de résultat
    • les différentes rubriques d'un compte de résultat
    • typologie de résultat : exploitation, financier, exceptionnel
    • différence entre le résultat comptable et le résultat fiscal
  • Présenter et analyser le bilan poste par poste pour comprendre la situation patrimoniale de l'entreprise
    • actif immobilisé, circulant, comptes de régularisation
    • passif : capitaux propres, provisions, dettes, comptes de régularisation
  • Comprendre les équilibres financiers
    • investissement / financement
    • fonds de roulement, trésorerie
    • soldes intermédiaires de gestion
  • Illustration commentée : interpréter un bilan et un compte de résultat et exercice pratique : établir un bilan et un compte de résultat

4. Enregistrer des opérations de base

  • Comment traduire dans les comptes les opérations de l'entreprise ?
    • le cycle achats-fournisseurs-décaissements
    • le cycle clients-ventes-encaissements
  • Enregistrer les opérations liées au fonctionnement de l'entreprise : la paie, les charges sociales…
  • Intégrer les particularités des remises, escomptes, avoirs, règlements, effets à payer, effets à recevoir, acomptes
  • Etude de cas : les écritures spécifiques : achats et ventes en devises, emprunts et remboursement d'emprunt, enregistrement des immobilisations, principe des amortissements, cessions d'immobilisations
  • Cas pratiques : saisie des écritures basiques comptables avec et sans TVA
  • Saisie des écritures spécifiques (emprunt)
  • En déduire les incidences sur le bilan et le compte de résultat

5. Les contrôles à effectuer pour fiabiliser les résultats

  • Savoir effectuer un rapprochement bancaire
  • Lettrage des comptes
  • Contrôle des postes du bilan et cohérence
  • Contrôle de cohérence de la TVA
  • Vraisemblance des chiffres
  • Cas illustré : étude et application d'un rapprochement bancaire

6. L'affectation du résultat : réserve, report à nouveau et dividendes

Emmanuel DE LA BURGADE

Emmanuel DE LA BURGADE

Associate professor of corporate finance at ESC Rennes School...

Intervenant sans image

Didier CASTETS

Consultant formateur spécialiste de la Finance, gestion et comptabilité.

  • Formation construite par un spécialiste de la finance portant sur des cas d’étude pour s’initier aux mécanismes de la comptabilité des entreprises- Quiz, cas et exercices de synthèse pour une appropriation progressive et pratique
    • Toute personne chargée d'opérations de comptabilité simples ou souhaitant réactualiser ses connaissances

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