Formation - Les mécanismes clés du contrôle de gestion

Lamy

Les outils de pilotage de la performance en entreprise

Les Objectifs

  • Maîtriser les concepts, méthodes et techniques du contrôle de gestion
  • Calculer et analyser les coûts au profit d'une performance multidimensionnelle (économique, sociale et environnementale)
  • Créer des outils d'aide au pilotage : indicateurs, tableaux de bord, budgets et analyses
  • Contribuer à la pérennité et au développement de son entreprise
  • Utiliser les outils d'audit et contrôle internes

1. Objectifs, actions et méthodes du contrôle de gestion

  • Définitions et enjeux actuels du contrôle de gestion
  • Les savoir-faire, compétences et savoir être du contrôleur de gestion :
    • piloter des tableaux de bord,
    • suivre les coûts,
    • analyser, établir des prévisions et savoir interagir,
    • connaître son entreprise,
    • maîtriser les techniques de contrôle interne
  • Identification des attentes des parties prenantes externes et internes
  • Choix d'un découpage de l'organisation : services, régions, activités…
  • Définition des rôles, responsabilités, missions, objectifs, outils, ressources et moyens du contrôle de gestion

2. Représentation de l'organisation en chiffres et analyse

  • D'une comptabilité financière à une comptabilité analytique ou de gestion
  • Les principes, soldes et ratios principaux d'un compte de résultat : recettes, dépenses, frais généraux et masse salariale
  • Les coûts directs et indirects
  • Les principales méthodes de calcul de coûts : coûts complets (centres d'analyse, ABC) et coûts partiels (variables, spécifiques)
  • Les choix des activités et des inducteurs de coûts
  • Les intérêts et comparaison des méthodes
  • Cas pratique : exercices de calcul de coûts de revient

3. Analyse des chiffres et création de valeur

  • Analyse des informations et des résultats, des ratios et des soldes intermédiaires par plusieurs approches : processus, activités et risques
  • La mise en évidence des dysfonctionnements ou points d'amélioration en terme de performance multidimensionnelle
  • Cas pratique : exercices d'analyse de coûts et d'indentification de points d'améliorations par une approche transversale

4. Processus budgétaire et suivi

  • Création d'un processus budgétaire global : de la lettre de cadrage à la remise du plan budgétaire en passant par la collecte d'informations, les hypothèses, les simulations et les analyses
  • Approches : « top-down » et/ou « bottom-up »
  • Définition des interlocuteurs par type de budget : recettes, dépenses, investissement
  • Elaboration d'un compte de résultat prévisionnel par activités, services…et global
  • Mise en place d'un suivi budgétaire par type de budget et lignes de recettes ou dépenses
  • L'analyse, la communication et l'accompagnement des données auprès des directions générales, fonctionnelles et opérationnelles
  • Cas pratique : construction de budgets et organisation permettant de le mettre en place et de le suivre

5. Indicateurs et tableaux de bords

  • Elaboration d'une carte stratégique du contrôle de gestion avec les objectifs par priorité
  • Approche multidimensionnelle de la performance par le Balance Scorecard complété d'axes en lien avec le contrôle interne et la gestion des risques
  • Choix d'une approche : « top-down » et/ou « bottom-up »
  • Détermination des indicateurs à mettre en place avec les directions
  • Détermination de la chaine de production des données : de leur collecte à leur diffusion en passant par leur traitement
  • Elaboration de tableaux de bord prospectifs en liant : axes stratégiques, objectifs et indicateurs
  • L'analyse, la communication et l'accompagnement des données auprès des directions générales, fonctionnelles et opérationnelles
  • Cas pratique : Construction d'une carte stratégique et de tableaux de bords prospectifs
Sébastien  MOUSICA

Sébastien MOUSICA

Sébastien Mousica, Consultant formateur en audit, contrôle de...

Intervenant sans image

Didier CASTETS

Consultant formateur spécialiste de la Finance, gestion et comptabilité.

  • Approche à la fois théorique et pratique- Démarche transversale intégrant les dimensions financières et extra-financières- Vue globale des principaux outils et techniques du contrôle de gestion- Utiliser les outils d'audit et de contrôle internes dans la démarche du contrôle du gestion
    • Contrôleur de gestion
    • Comptable
    • Responsable d'unités opérationnelles