Formation - Arrêté des comptes : optimisez, sécurisez l'établissement et le contrôle des comptes

Pratiquer les écritures comptables nécessaires à la clôture

NOUVEAU

Référence : 62012

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Objectifs

  • Maîtriser les règles et la comptabilisation des opérations de clôture
  • Connaître toutes les nouvelles règles en vigueur
  • Établir les comptes de fin de période ou d'exercice

Pré-requis

  • Cette formation ne nécessite pas de prérequis.

Programme

Assurer le traitement des immobilisations

  • Les principales immobilisations :
    • incorporelles (brevets, licences, marques, fonds de commerce …)
    • corporelles
    • financières (titres de participation, titres de placement long terme, prêts à long terme, dépôts et cautionnements)
  • Évaluer les coûts d'entrée des immobilisations (coût d'achat, coûts d'acheminement, coûts de mise en service, remises et escomptes financiers, coûts de démantèlement et de restauration du site, traitement des subventions, charges financières d'emprunt)
  • Les amortissements :
    • amortissements linéaires
    • amortissements dégressifs
    • amortissements par unités de production
    • durée d'amortissement
    • valeur résiduelle
    • amortissement par composants
  • Unité de production base, durée d'amortissement (valeur résiduelle), modes ?
  • Les incidences fiscales et les amortissements dérogatoires
  • Cas pratique : calcul de l'amortissement économique, fiscal, et calcul de l'amortissement dérogatoire, enregistrement des écritures

Impact de la variation des stocks sur le résultat

  • Comprendre les deux types d'inventaires : intermittents et permanents
  • Valorisation et dépréciation des stocks
  • L'inventaire physique des stocks et l'évaluation des stocks permanents informatiques
  • Écarts et incidence des écarts sur le résultat
  • Contrôle de vraisemblance du stock
  • Cas pratique : valorisation des stocks

Régularisations des charges et des produits

  • Définition des charges à payer, des produits à recevoir, des charges à constater d'avance, des produits à constater d'avance
  • Comment rattacher des charges et produits à la période ?
  • Les pièges à éviter : factures non parvenues, à établir, charges et produits constatés d'avance
  • Cas pratique : à partir de données, sélectionner les opérations à régulariser et les comptabiliser

Maîtriser les spécificités liées aux dépréciations et provisions

  • La dépréciation des créances
  • La dépréciation des stocks
  • La dépréciation des immobilisations
  • Provisions pour risques
  • Provisions pour congés payés
  • Intégrer les créances et dettes en devise
  • Cas pratique : la dépréciation des créances

Comment passer du résultat comptable au résultat fiscal ?

  • Intégrer les principes de fonctionnement
  • Calculer l'impôt société et passer l'écriture
  • Récapitulatif : balance avant inventaire, balance après inventaire

Cas de synthèse

  • A partir d'une balance avant inventaires, contrôler les comptes, passer les écritures d'inventaire, établir le compte de résultat et le bilan

Intervenants

Didier CASTETS

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