Formation - Pilotez le budget de la masse salariale

1. Comprendre les enjeux du pilotage de la masse salariale, définir les notions

• La masse salariale, un pilotage déterminant, pour anticiper et justifier
• Maîtriser les différentes notions de masse salariale : brute, chargée, comptable
• Prendre en compte les frais du personnel
• Intégrer l'impact de l'intérim et de la sous-traitance au coût du travail

2. Maîtriser les techniques de calcul de base

• Explication et analyse de l'effet niveau, de l'effet masse et de l'effet report
• Exercice : calcul des effets

3. Mesurer les effets des augmentations de salaires sur la masse salariale

• Le GVT (glissement, vieillesse, technicité)
• L'augmentation générale
• Les augmentations individuelles, catégorielles, sectorielles
• Exercice : calcul des effets

4. Identifier les autres causes de variation de la masse salariale et comprendre leurs incidences budgétaires

• La variation d'effectif :
• variation quantitative des effectifs : l'effet volume
• variation qualitative des effectifs : la notion d'effet de structure et effet noria
• L'effet d'activité
• L'effet de déport (dont le coût des départs, autres éléments exceptionnels, …)
• Exercice : calcul des effets

5. Calculer l'impact d'une augmentation des charges patronales

• Les variations d'assiette et/ou de taux de cotisation de charges
• L'évolution des charges connexes : activités sociales du CE, prévoyance, mutuelle, restauration

6. Justifier l'évolution des frais de personnel d'une année à l'autre

• Mesurer et analyser l'évolution constatée
• Évaluer l'impact des mouvements de personnel
• Identifier les autres causes de variation des frais de personnel et calculer leurs incidences budgétaires
• Exercice: analyse de l'évolution de la masse salariale d'une année sur l'autre

7. Construire un budget prévisionnel de masse salariale à l'aide d'une méthode appropriée

• Définir les hypothèses de départ
• Déterminer la base de calcul de référence
• Suivre toutes les étapes permettant de fiabiliser l'élaboration du budget de masse salariale
• Mensualiser le budget prévisionnel
• Exercice : construire le budget avec l'explication des variations par les effets

8. Mettre en place le tableau de bord du suivi budgétaire

• Suivre les données et les ratios significatifs
• Exercice: mettre en place un tableau de bord de suivi budgétaire intégrant les éléments vus au cours du stage

9. Boîte à outils

• Exemples de tableaux de bord

• Directeur et responsable des ressources humaines
• Responsable rémunération
• Responsable paye
• Chargé du calcul et du suivi du budget de la masse salariale
• Contrôleur de gestion