Formation - Pilotez le budget de la masse salariale

100 % de participants satisfaits
Liaisons

CPF

Anticiper les variations, justifier et ajuster les impacts

Les Objectifs

  • Comprendre les mécanismes de calcul et de variation de la masse salariale
  • Savoir analyser, mesurer et justifier les écarts constatés entre deux exercices
  • S'entraîner à élaborer un budget prévisionnel détaillé
  • Assurer le contrôle budgétaire de la masse salariale à l'aide de tableaux de bord adaptés

1. Comprendre les enjeux du pilotage de la masse salariale, définir les notions

  • La masse salariale, un pilotage déterminant, pour anticiper et justifier
  • Maîtriser les différentes notions de masse salariale : brute, chargée, comptable
  • Prendre en compte les frais du personnel
  • Intégrer l'impact de l'intérim et de la sous-traitance au coût du travail

2. Maîtriser les techniques de calcul de base

  • Explication et analyse de l'effet niveau, de l'effet masse et de l'effet report
  • Exercice : calcul des effets

3. Mesurer les effets des augmentations de salaires sur la masse salariale

  • Le GVT (glissement, vieillesse, technicité)
  • L'augmentation générale
  • Les augmentations individuelles, catégorielles, sectorielles
  • Exercice : calcul des effets

4. Identifier les autres causes de variation de la masse salariale et comprendre leurs incidences budgétaires

  • La variation d'effectif :
    • variation quantitative des effectifs : l'effet volume
    • variation qualitative des effectifs : la notion d'effet de structure et effet noria
  • L'effet d'activité
  • L'effet de déport (dont le coût des départs, autres éléments exceptionnels, …)
  • Exercice : calcul des effets

5. Calculer l'impact d'une augmentation des charges patronales

  • Les variations d'assiette et/ou de taux de cotisation de charges
  • L'évolution des charges connexes : activités sociales du CE, prévoyance, mutuelle, restauration

6. Justifier l'évolution des frais de personnel d'une année à l'autre

  • Mesurer et analyser l'évolution constatée
  • Évaluer l'impact des mouvements de personnel
  • Identifier les autres causes de variation des frais de personnel et calculer leurs incidences budgétaires
  • Exercice: analyse de l'évolution de la masse salariale d'une année sur l'autre

7. Construire un budget prévisionnel de masse salariale à l'aide d'une méthode appropriée

  • Définir les hypothèses de départ
  • Déterminer la base de calcul de référence
  • Suivre toutes les étapes permettant de fiabiliser l'élaboration du budget de masse salariale
  • Mensualiser le budget prévisionnel
  • Exercice : construire le budget avec l'explication des variations par les effets

8. Mettre en place le tableau de bord du suivi budgétaire

  • Suivre les données et les ratios significatifs
  • Exercice: mettre en place un tableau de bord de suivi budgétaire intégrant les éléments vus au cours du stage

9. Boîte à outils

  • Exemples de tableaux de bord
Intervenant sans image

Sébastien HAMON

Corinne LUSETTI

Corinne LUSETTI

Adjointe au DRH dans le secteur des services (Novotel France)...

Intervenant sans image

LAURENT PIERRE

  • La méthodologie permet d’être opérationnel dans l’analyse et l’explication des évolutions de la masse salariale d’une année sur l’autre ou dans le cadre d’un processus budgétaire.
  • La formation permet d’identifier les indicateurs incontournables à prévoir dans les tableaux de bord. Les 4/5ème de la formation sont concentrés sur les effets et les indicateurs (et surtout les calculs). Les intervenants prennent le temps d’expliquer et d’accompagner chaque participant en répondant à leurs questions et en proposant de nombreux exercices.
  • Des tableaux de bords réels sont présentés à titres d’exemples et anonymement en formation.
  • Vous pourrez approfondir les tableaux de bord essentiels au pilotage du budget masse salariale au cours du stage SP102 « contrôle de gestion social »
    • Directeur et responsable des ressources humaines
    • Responsable rémunération
    • Responsable paye
    • Chargé du calcul et du suivi du budget de la masse salariale
    • Contrôleur de gestion

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