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Formation - Paie : du brut au net

Maîtriser le calcul des cotisations

3 jours

Référence : BA024

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Objectifs

  • Comprendre les assiettes des charges sociales et fiscales
  • Calculer et régulariser les tranches de cotisations selon les situations rencontrées
  • Procéder à la régularisation des bases de cotisations
  • Maîtriser le calcul des charges sociales et fiscales

À qui s’adresse cette formation ?

  • Gestionnaire paie et administration du personnel
  • Responsable paie nouvellement nommé dans ses fonctions

Pré-requis

  • Cette formation est axée sur les charges sociales et ne nécessite aucun pré-requis particulier, en-dehors d'une connaissance élémentaire des éléments du brut

Programme

Jour 1

matin

Introduction

  • Tour de table : présentation des participants, des besoins, rappels des objectifs et auto positionnement

Déterminer la base des cotisations sociales

  • Rappel relatif à la structure du salaire brut : salaire de base, heures supplémentaires, heures complémentaires, indemnités de congés payés, indemnisation de la maladie (IJSS)
  • Présentation des organismes de Sécurité sociale
  • Les cotisations sur les IJSS et les indemnités de prévoyance
  • L’exonération des frais professionnels

après-midi

Bien comprendre les règles propres aux tranches de cotisations

  • Identifier les différentes tranches de cotisations : T 1 et T 2, CSG/CRDS
  • Cas pratique et temps de questions/réponses permettant de comprendre les assiettes des charges sociales et fiscales
  • Clarifier les notions de plafond, neutralisation, et réduction de plafonds
  • Cas pratique et temps de questions/réponses permettant de comprendre les assiettes des charges sociales et fiscales
  • Calculer les nouvelles règles de proratisation des plafonds selon les situations rencontrées :
    • l’embauche, la rupture du contrat de travail
    • le temps partiel, les employeurs multiples
  • Cas pratique, et temps de questions/réponses permettant de valider les assiettes des charges sociales et fiscales
  • Connaître les techniques de régularisation mensuelle des tranches de cotisations
  • Exercices pratiques : passage à temps partiel, entrée ou sortie en cours de mois, absences, régularisation mensuelles des tranches A et B

Jour 2

matin et après-midi

Maîtriser le calcul des cotisations patronales et salariales

  • Les méthodes de calcul des cotisations du régime général :
    • les cotisations de Sécurité sociale, URSSAF, Pôle emploi
    • les allocations familiales et la cotisation maladie avec le taux réduit
    • la réduction Générale (règles de calcul, prorata, régularisation progressive)
    • les particularités des bases CSG/CRDS et du forfait social 8 %
  • Exercices pratiques : détermination de l'assiette CSG et CRDS
  • Calcul d’une RGC et des réductions de cotisations maladie + allocation familiale
  • Les calculs des cotisations applicables aux régimes complémentaires :
    • la retraite complémentaire du régime unifié AGIRC-ARRCO
    • les cotisations de prévoyance et de mutuelle
    • la réintégration sociale et fiscale des cotisations prévoyance santé
  • L'assujettissement des cotisations patronales de prévoyance et de mutuelle
  • Les règles propres à chaque statut : non-cadres, assimilés cadres, cadres
  • Cas pratique de synthèse : établissement manuel de bulletins de paie

Jour 3

matin

Maîtriser la compléxité de l’impact de la rupture du contrat sur le calcul des cotisations

  • Le calcul des charges sociales et fiscales sur les indemnités de départ :
    • l’indemnité de licenciement
    • les indemnités de départ volontaire à la retraite et de mise à la retraite
    • l’indemnité de rupture conventionnelle
    • l’indemnité transactionnelle
  • Les réintégrations sociales et fiscales
  • Les rappels de salaire après la rupture du contrat
  • Exercice pratique : détermination des tranches de cotisations sur les indemnités de rupture

après-midi

La DSN

  • La clôture mensuelle
  • La DSN événementielle
  • Les règles de gestion

Le prélèvement de l'impôt à la source

  • Rappel du contexte légal et des règles de base
  • Les dernières modifications à appliquer
  • Exercice pratique : calcul d’un PAS sur un bulletin de salaire

Conclusion

  • Engagements : chaque participant défini ses engagements et son plan d’actions
  • Tour de table : évaluation de la formation à chaud, débriefing collectif, auto évaluation de de l’atteinte des objectifs et de sa propre progression

Intervenants

Christian GRIMBERT

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Louis-Philippe BICHON

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Guillaume CAMPISTRON

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Le plus pédagogique

  • À partir de cas pratiques vous passerez du salaire brut au salaire net en résolvant les problèmes les plus courants de la paie.
  • Les experts, par leur pédagogie, rendront accessibles l’ensemble des points même les plus complexes  - En amont de votre formation un questionnaire de recueil des besoins sera transmis à l’ensemble des participants afin que chacun puisse exprimer notamment ses attentes. L’équipe pédagogique pourra ainsi les intégrer au déroulé de la formation.
  • Dans le cadre de l’amélioration continue de notre offre, à l’issue de la formation chaque participant recevra un questionnaire afin de mesurer son niveau de satisfaction. Ces éléments nous permettront de nous assurer que les objectifs ont été atteints.
  • Trois mois après la formation, chaque participant recevra un questionnaire d’évaluation à froid permettant de revenir sur les acquis de la formation et de mesurer les apports concrets et opérationnels de la formation sur le plus long terme.

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